Несколько лет за границей позади, и вы подумываете вернуться? А может вы планируете переехать в Польшу, которую так хвалят ваши знакомые? Хорошая новость: возвращение и переезд могут оказаться не только приятными, но и выгодными. Ulga na powrót разрешает целых четыре года не платить подоходный налог с большей части заработка. Кому она положена, сколько денег реально остается в кармане и что для этого нужно сделать? Сейчас все расскажем.
В чем суть льготы?
Ulga na powrót (буквально «льгота на возвращение») освобождает от подоходного налога с физических лиц тех, кто переносит свое налоговое резидентство в Польшу. Проще говоря: вы возвращаетесь после нескольких лет за рубежом (или впервые переезжаете в Польшу) и целых четыре года платите меньше PIT, или не платите его совсем, пока доход не дойдет до определенного лимита.
Есть одно условие по времени. Льгота рассчитана на тех, кто переехал в Польшу после 31 декабря 2021 года. Появилась она в законодательстве с 2022 года и работает до сих пор.
Сколько можно сэкономить?
От налога освобождается доход до 85 528 злотых в год, и так каждый год на протяжении четырех лет. В итоге набирается кругленькая сумма до 342 112 злотых, и ни один злотый из нее не уйдет на PIT.
А что будет, если вы заработаете больше годового лимита? Если вы на общих правилах (podatek na zasadach ogólnych), к льготе добавляется обычная необлагаемая сумма в 30 000 злотых. Вместе это дает 115 528 злотых, полностью свободных от налога, и только заработок сверх этой планки попадет под PIT.
И еще один приятный момент. Доходы, освобожденные по ulga na powrót, вообще не учитываются при подсчете налогового порога в 120 000 злотых. На практике это значит, что ставка 32% включится только тогда, пока ваш заработок превысит 205 528 злотых (85 528 освобожденных плюс 120 000 порога). То есть до этой суммы про 32% можно вообще не думать.
Кому положена льгота?
Чтобы получить на нее право, нужно выполнить сразу несколько условий:
- Вы переехали в Польшу после 31 декабря 2021 года и стали здесь налоговым резидентом (то есть подлежите неограниченной налоговой обязанности).
- До возвращения вы три календарных года не были налоговым резидентом Польши (а также в той части года, что предшествовала переезду).
- У вас есть связь с Польшей или ЕС. Достаточно одного из вариантов: польское гражданство, Карта поляка или гражданство другой страны ЕС, ЕЭЗ либо Швейцарии. Право на льготу дает и то, что раньше вы жили в определенных странах: помимо ЕС и ЕЭЗ, это, к примеру, Великобритания, США, Канада, Австралия, Япония, Южная Корея и ряд других.
- У вас есть документы, подтверждающие прежнее место жительства за границей для налоговых целей. Это может быть сертификат резидентства или другие доказательства, скажем, трудовой договор или налоговая декларация.
- Раньше вы этой льготой не пользовались. Воспользоваться ею можно только один раз.
Условий немало и в каждом есть свои подводные камни. Одна пропущенная деталь, например неправильно посчитанные три года за границей, и в льготе могут отказать. Специалисты LEVO Group помогут вам спокойно во всем разобраться. Мы проверим вашу ситуацию пункт за пунктом, подскажем, каких документов не хватает, и сделаем все так, чтобы у налоговой не осталось вопросов.
Какие доходы попадают под льготу?
Освобождение распространяется на доходы:
- от работы по трудовому договору (umowa o pracę и приравненные к ней отношения);
- от umowa zlecenie с фирмой;
- от предпринимательской деятельности, причем в любой форме налогообложения: общие правила 12/32%, линейный налог 19%, ставка 5% в рамках IP Box или фиксированный налог с доходов (ryczałt).
А вот некоторые доходы льгота обходит стороной. Это, например, пособия по социальному страхованию (в том числе, больничное пособие), доходы по договорам подряда (umowa o dzieło) и авторские права (кроме полученных по трудовому договору).
С какого момента и на сколько лет?
Вы сами выбираете, с какого года начать пользоваться льготой:
- с года возвращения в Польшу, либо
- со следующего года.
В обоих случаях она действует четыре года подряд. Скажем, если вы вернулись в Польшу в 2026 году, то можете применять льготу в 2026–2029 годах или в 2027–2030 годах, смотря как вам выгоднее. И этот выбор стартового года уже сам по себе неплохой инструмент налоговой оптимизации.
Как получить льготу на практике?
Есть два пути, и они друг другу не мешают:
- В течение года, через работодателя. Если вы получаете доход через работодателя или заказчика, подайте ему письменное заявление о том, что отвечаете условиям льготы. Тогда ее начнут применять уже при расчете авансовых платежей (с текущего или со следующего месяца после подачи).
- По итогам года, в годовой декларации. Даже если работодателю вы ничего не подавали, льготу можно применить самому, когда будете заполнять годовую декларацию.
Единой официальной формы заявления нет, так что составить его можно самостоятельно. Но одна вещь обязательна: в нем должна быть фраза о том, что вы осознаете уголовную ответственность за подачу ложных сведений. А также нужно указать год начала и год окончания применения льготы.
О чем стоит помнить
Есть моменты, которые легко упустить, а они могут стоить вам права на льготу:
- Продумайте дату возвращения. Слишком ранний приезд в Польшу, скажем, на рождественские праздники в конце года, может обернуться тем, что налоговое резидентство сочтут перенесенным раньше, чем вы рассчитывали. А это сдвинет весь период действия льготы.
- Предупреждайте работодателя об изменениях. Например, вы устроились на вторую работу и суммарный доход перешагнул лимит. Как только вы перестали отвечать условиям льготы, работодателя нужно об этом известить, и он перестанет ее применять.
- Храните документы, подтверждающие проживание за границей. Налоговая может их запросить, а заодно попросить перевод на польский язык.
Кстати, о переводах: в LEVO Group можно заказать присяжный перевод документов, так что доверяя нам весь процесс – документы для налоговой будут готовы под ключ.
Ulga na powrót: станет ли и правда легче?
Если вы подходите под условия, однозначно да. Переезд в другую страну – это всегда волнительно: с одной стороны, радость и предвкушение новой главы, с другой, куча дел, которые нужно решить. И если льгота вам положена, грех ею не воспользоваться, тем более что экономия до 342 112 злотых за четыре года станет серьезным подспорьем на старте.
Весь фокус в том, чтобы верно выбрать момент возвращения, собрать нужные документы и не споткнуться на формальностях. Но при переезде забот и без того хватает, так что эту часть спокойно можно доверить специалисту. Будем рады провести вас через всю процедуру от первого до последнего шага.
