Платите CIT каждый месяц, хотя всю прибыль всe равно вкладываете обратно в бизнес? Эстонский CIT переворачивает эту логику: налог вы платите только тогда, когда реально выводите деньги участникам. Разбираемся, как устроена эта модель, кому она доступна и подойдет ли она вашей компании.
Как работает эстонский CIT?
Эстонский CIT (ryczałt od dochodów spółek, фиксированный налог с доходов компаний) — это альтернативный способ налогообложения компаний. Суть проста: пока компания не выплачивает прибыль участникам, она не платит налог на прибыль, сколько бы она ни заработала.
В классическом CIT компания каждый месяц отчисляет авансы по налогу с текущего дохода. В эстонской модели момент уплаты сдвигается на потом до тех пор, пока прибыль не будет выплачена (например, в виде дивидендов). А значит, налог подождет, если прибыль остается в фирме и работает на ее развитие.
Сколько составляет налог?
Ставки ниже, чем в классическом CIT:
- 10% — для малых налогоплательщиков и компаний, начинающих деятельность;
- 20% — для остальных компаний.
Важный момент: после выплаты прибыли участник платит еще и PIT, но часть налога, уже уплаченного компанией, можно вычесть (к этому мы еще вернемся в статье). За счет этого итоговая налоговая нагрузка (компания и участник вместе) оказывается ниже, чем в классической модели: около 20% вместо примерно 26% для малых налогоплательщиков и около 25% вместо примерно 34% для остальных.
Кому это доступно?
Эстонский CIT доступен для нескольких видов компаний: spółka z o.o., акционерных, простых акционерных, коммандитных и коммандитно-акционерных. Но при этом нужно одновременно выполнить несколько условий:
- участники — только физические лица (никаких компаний или фондов среди владельцев);
- компания не владеет долями или акциями в других организациях;
- в ней работает не менее 3 человек (кроме самих участников) по трудовому или иному договору (с некоторыми послаблениями для новых и малых фирм);
- менее половины доходов приходит из «пассивных» источников (проценты, дебиторские задолженности, проценты, займы, лизинговые платежи, авторские права и т. п.).
Важно! Это не полный перечень условий, которые необходимо выполнить. Однако следует помнить об одном важном правиле: все предусмотренные законом условия должны быть выполнены в совокупности.
Если у вас есть сомнения относительно возможности перехода на эстонский CIT — напишите нам. Специалисты LEVO Group проведут расчеты и предоставят вам подробную консультацию. Ведь предприниматель не должен оставаться один на один с такой сложной задачей. Позвольте нам упростить вам ведение вашего бизнеса!
Как перейти на эстонский CIT?
Достаточно подать в налоговую инспекцию уведомление на бланке ZAW-RD. Сделать это можно двумя способами:
- с начала налогового года — подав ZAW-RD до конца его первого месяца;
- в течение года — но тогда придется закрыть бухгалтерские книги, составить финансовый отчет и открыть новый налоговый год уже по эстонским правилам.
Выбор действует 4 налоговых года подряд, а затем можно продлить еще на 4 года.
Плюсы и минусы вкратце
Преимущества:
- налог только при выплате прибыли (выгодно для фирм, которые реинвестируют);
- итоговая налоговая нагрузка ниже, чем в классическом CIT;
- нет ежемесячных авансов;
- лучше ситуация с денежной ликвидностью.
Недостатки:
- нет доступа к налоговым льготам (B+R, IP Box);
- «скрытая прибыли» (многие выплаты в пользу участников облагаются налогом);
- жесткие условия, а их нарушение означает потерю права на эту модель;
- решение малопривлекательно для компаний, которые регулярно выплачивают всю прибыль.
А если вам все еще не хватает «плюсов», то в заключение расскажем о том, к чему обещали вернуться…
Вишенка на торте: выплата дивидендов участникам
Когда компания на эстонском CIT выплачивает прибыль, участник платит с дивиденда PIT, но на льготных условиях. Из суммы этого налога можно вычесть часть CIT, уже уплаченного самой компанией:
- 90% приходящегося на долю участника налога компании, если она является малым налогоплательщиком;
- 70% приходящегося на долю участника налога компании, если компания малым налогоплательщиком не является.
Именно этот вычет и делает эстонский CIT таким выгодным: он снимает большую часть двойного налогообложения, из-за которого классический CIT нередко проигрывает. В итоге совокупная нагрузка (компания плюс участник) оказывается ощутимо ниже, чем при обычной схеме.
Стоит ли «эстонская» овчинка выделки?
Эстонский CIT выгоднее всего компаниям, которые оставляют прибыль в фирме и вкладывают ее в развитие. Именно для них эта модель и создана. А вот если вы планируете регулярно выплачивать всю заработанную прибыль участникам, выгода от отсрочки налога тает, а жесткие условия могут оказаться обременительными. Как всегда с налогами, дьявол кроется в деталях, поэтому перед решением стоит просчитать конкретные цифры для вашей компании.
Эта модель может сэкономить компании серьезные деньги, но только при правильном подходе. Мы проверим, подходит ли он вам, рассчитаем ожидаемую выгоду и оформим переход под ключ: от анализа до подачи ZAW-RD. А вы просто пользуйтесь результатом.
Подробнее о налогах, в том числе о налоге CIT, вы можете прочитать в других наших статьях.
