Wracasz lub przeprowadzasz się do Polski? Witamy! Czeka tu na ciebie przyjemna ulga.

Za tobą kilka lat spędzonych za granicą i zastanawiasz się nad powrotem? A może planujesz przeprowadzić się do Polski, którą tak chwalą twoi znajomi? Dobra wiadomość: powrót i przeprowadzka mogą okazać się nie tylko przyjemne, ale i opłacalne. Ulga na powrót pozwala przez całe cztery lata nie płacić podatku dochodowego od większej części zarobków. Kto ma do niej prawo, ile pieniędzy faktycznie pozostaje w kieszeni i co trzeba zrobić, aby z niej skorzystać? Wyjaśniamy w artykule.

Na czym polega ulga?

Ulga na powrót zwalnia z podatku dochodowego od osób fizycznych tych, którzy przenoszą swoją rezydencją podatkową do Polski. Mówiąc prościej: wracasz po kilku latach spędzonych za granicą (lub po raz pierwszy przeprowadzasz się do Polski) i przez całe cztery lata płacisz niższy PIT lub w ogóle go nie płacisz, dopóki dochód nie przekroczy określonego limitu.

Istnieje jeden warunek czasowy. Ulga jest przeznaczona dla osób, które przeniosły się do Polski po 31 grudnia 2021 roku. Została ona wprowadzona w 2022 roku i obowiązuje do dziś.

Ile można zaoszczędzić?

Z podatku zwolniony jest dochód do 85 528 złotych rocznie, i to każdego roku przez cztery lata. W sumie daje to pokaźną kwotę do 342 112 złotych, z której ani jedna złotówka nie zostanie przeznaczona na podatek PIT.

A co się stanie, jeśli zarobisz więcej niż wynosi roczny limit? Jeśli rozliczasz się według zasad ogólnych, do ulgi dodaje się standardową kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 złotych. Łącznie daje to 115 528 złotych całkowicie wolnych od podatku, a tylko dochód powyżej tego progu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT).

I jeszcze jedna przyjemna wiadomość. Dochody zwolnione w ramach Ulgi na powrót nie są w ogóle uwzględniane przy obliczaniu progu podatkowego wynoszącego 120 000 złotych. W praktyce oznacza to, że stawka 32% zacznie obowiązywać dopiero wtedy, gdy twój dochód przekroczy 205 528 złotych (85 528 zwolnionych plus próg 120 000). Oznacza to, że do tej kwoty nie trzeba w ogóle myśleć o stawce 32%.

Kto może skorzystać z tej ulgi?

Aby uzyskać do niej prawo, należy spełnić jednocześnie kilka warunków:

1. Przeprowadziłeś się do Polski po 31 grudnia 2021 r. i stałeś się tutaj rezydentem podatkowym (tj. podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu).
2. Przed powrotem przez trzy lata kalendarzowe nie byłeś rezydentem podatkowym w Polsce (a także w tej części roku, która poprzedzała przeprowadzkę).
3. Masz powiązania z Polską lub UE. Wystarczy jedna z następujących opcji: obywatelstwo polskie, Karta Polaka lub obywatelstwo innego kraju UE, EOG lub Szwajcarii. Prawo do ulgi przysługuje również osobom, które wcześniej mieszkały w określonych krajach: oprócz UE i EOG są to na przykład Wielka Brytania, Stany Zjednoczone, Kanada, Australia, Japonia, Korea Południowa i szereg innych krajów.
4. Posiadasz dokumenty potwierdzające poprzednie miejsce zamieszkania za granicą dla celów podatkowych. Może to być zaświadczenie o rezydencji lub inne dowody, na przykład umowa o pracę lub zeznanie podatkowe.
5. Wcześniej nie korzystałeś z tej ulgi. Można z niej skorzystać tylko raz.

Warunków nie brakuje, a każdy z nich może kryć pewne trudności. Wystarczy jeden pominięty szczegół, na przykład, nieprawidłowo policzone trzy lata spędzone za granicą, a przyznanie ulgi może stanąć pod znakiem zapytania. Specjaliści z LEVO Group pomogą Ci spokojnie wszystko przeanalizować. Sprawdzimy twoją sytuację punkt po punkcie, wskażemy, jakich dokumentów brakuje, i zadbamy o to, by urząd skarbowy nie miał żadnych wątpliwości.

Jakie dochody kwalifikują się do ulgi?

Zwolnienie dotyczy następujących dochodów:

• z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy);
• z umów zlecenia zawartych z firmą;
• z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, 19% podatkiem liniowym, stawką 5% (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych osiągniętych w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych.

Istnieją jednak pewne rodzaje dochodów, które nie są objęte tym zwolnieniem. Są to na przykład świadczenia z ubezpieczenia społecznego (w tym zasiłek chorobowy), dochody z umów o dzieło oraz dochody z tytułu praw autorskich (z wyjątkiem dochodów uzyskanych na podstawie umowy o pracę).

Od kiedy i na ile lat?

To ty sam decydujesz, od którego roku chcesz zacząć korzystać z ulgi:

• od roku powrotu do Polski albo
• od kolejnego roku.

W obu przypadkach ulga obowiązuje przez cztery kolejne lata. Powiedzmy, że jeśli wróciłeś do Polski w 2026 roku, możesz skorzystać z ulgi w latach 2026–2029 lub 2027–2030, w zależności od tego, co jest dla Ciebie bardziej korzystne. Sam wybór roku rozpoczęcia stanowi już niezłe narzędzie optymalizacji podatkowej.

Jak uzyskać ulgę w praktyce?

Istnieją dwie drogi i nie kolidują one ze sobą:

• W ciągu roku, za pośrednictwem pracodawcy. Jeśli uzyskujesz dochód za pośrednictwem pracodawcy lub zleceniodawcy, złóż mu pisemne oświadczenie, że spełniasz warunki ulgi. Wówczas ulga zacznie obowiązywać już przy obliczaniu zaliczek (od bieżącego miesiąca lub od następnego miesiąca po złożeniu oświadczenia).
• Na koniec roku, w zeznaniu podatkowym. Nawet jeśli nie złożyłeś żadnego oświadczenia u pracodawcy, możesz samodzielnie skorzystać z ulgi podczas wypełniania zeznania podatkowego.

Nie ma jednego oficjalnego wzoru oświadczenia, więc można je sporządzić samodzielnie. Jest jednak jeden obowiązkowy element: musi zawierać zdanie, w którym potwierdzasz, że zdajesz sobie sprawę z odpowiedzialności karnej za podanie nieprawdziwych informacji. Należy również podać rok rozpoczęcia i rok zakończenia korzystania z ulgi.

O czym należy pamiętać

Są pewne kwestie, które łatwo przeoczyć, a mogą one kosztować utratę prawa do ulgi:

• Zaplanuj datę powrotu. Zbyt wczesny przyjazd do Polski, powiedzmy na święta Bożego Narodzenia pod koniec roku, może spowodować, że rezydencja podatkowa zostanie uznana za przeniesioną wcześniej, niż zakładałeś. A to przesunie cały okres obowiązywania ulgi.
• Powiadom pracodawcę o zmianach. Na przykład podjąłeś drugą pracę, a łączny dochód przekroczył limit. Gdy tylko przestaniesz spełniać warunki ulgi, należy o tym poinformować pracodawcę, a on przestanie ją stosować.
• Zachowaj dokumenty potwierdzające pobyt za granicą. Urząd skarbowy może o nie poprosić, a przy okazji zażądać tłumaczenia na język polski.

A jeśli mowa o tłumaczeniach: w LEVO Group można zlecić tłumaczenie przysięgłe dokumentów, więc powierzając nam cały proces – dokumenty dla urzędu skarbowego będą gotowe pod klucz.

Ulga na powrót: czy rzeczywiście będzie lżej?

Jeśli spełniasz warunki, to zdecydowanie tak. Przeprowadzka do innego kraju zawsze budzi emocje: z jednej strony radość i oczekiwanie na nowy rozdział w życiu, z drugiej – mnóstwo spraw do załatwienia. A jeśli przysługuje ci ulga, grzechem byłoby z niej nie skorzystać, zwłaszcza że oszczędność w wysokości do 342 112 złotych w ciągu czterech lat będzie poważnym wsparciem na początku.

Najważniejsze jest, aby właściwie wybrać moment powrotu, zebrać niezbędne dokumenty i nie popełnić błędów przy załatwianiu formalności. Jednak podczas przeprowadzki i tak jest wystarczająco dużo zmartwień, więc tę część można spokojnie powierzyć specjaliście. Z przyjemnością przeprowadzimy Cię przez całą procedurę od pierwszego do ostatniego kroku.