Работой из дома сегодня никого не удивишь, в том числе если за домашним письменным столом вы ведёте собственный бизнес (JDG, jednoosobowa działalność gospodarcza). Удивляются как раз сами предприниматели, когда спрашивают бухгалтера, что ещё, кроме обычных трат, можно списать на расходы, и слышат в ответ: «А вы выплачиваете ипотеку? Или, может быть, недавно делали ремонт в квартире?» Вы, наверное, думаете: «Не может быть!» Дочитайте статью до конца и проверьте, какие траты вы до сих пор не учитывали в расходах, хотя могли бы.
Содержание
- Когда трату можно списать на расходы? Закон простыми словами
- Само собой: что списывается на расходы без лишних раздумий
- Очевидное-невероятное
- Итак, что нельзя списать, даже если вы работаете из дома
- Коротко о главном: шпаргалка для JDG из дома
Когда трату можно списать на расходы? Закон простыми словами
Согласно ч. 1 ст. 22 Закона о подоходном налоге с физических лиц (ustawa o PIT), расходами на получение дохода (koszty uzyskania przychodów, KUP) считаются затраты, понесённые с целью получения или сохранения дохода либо обеспечения его источника, за исключением перечисленных в ст. 23. Проще говоря, если вы за что-то заплатили (за услугу, офисную технику, рабочие инструменты) и это помогло вам заработать, такой расход может уменьшить вашу налоговую базу.
Важная оговорка: всё, о чём мы пишем в этой статье, касается предпринимателей, которые платят налог по общей системе (zasady ogólne), или по линейной ставке (podatek liniowy). При налоге с выручки (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) расходы не учитываются: налог платится со всей выручки, независимо от того, сколько вы потратили.
Само собой: что списывается на расходы без лишних раздумий
Письменный стол, офисное кресло и компьютер нужны вам не по желанию, а по необходимости, поэтому такие траты без проблем можно учесть в расходах. Среди того, без чего не обойтись современному бизнесу, стоит также назвать программы и подписки (например, пакет Office, Adobe, ChatGPT), профессиональные курсы и специальную литературу (они должны быть связаны с профилем вашей деятельности), а также услуги сторонних специалистов (бухгалтерское сопровождение, налоговые или юридические консультации). Взносы в ZUS тоже относятся к типичным расходам любого бизнеса. Социальные взносы (składki społeczne) можно полностью включить в расходы, а с медицинским взносом (składka zdrowotna) сложнее: учесть его в расходах могут только предприниматели на линейном налоге и только в пределах годового лимита, который в 2026 году составляет 14 100 zł. На общей системе медицинский взнос вычесть нельзя вообще. На этом, по сути, заканчивается список трат, которые любой предприниматель назовёт с ходу и сочтёт «безопасными». Но есть и такие, о которых мало кто помнит. Когда их подсказывает бухгалтер, в ответ обычно звучит: «Серьёзно? Вы уверены?»
Очевидное-невероятное
Теперь поговорим о тратах, о которых предприниматели, работающие из дома, забывают чаще всего.
Телефон и интернет: тариф личный, расход фирменный?
Без них, пожалуй, не обходится ни один современный бизнес. Не «пожалуй», а точно! Если вы давно оплачиваете личный тариф на телефон и интернет, а теперь открываете JDG, проще всего пользоваться ими и для работы. Никто не может вам этого запретить. Но если вы хотите учесть часть этих трат в расходах, всё немного усложняется. Конечно, по детализации звонков можно определить, сколько на самом деле стоили деловые разговоры, но для этого придётся отметить в ней каждый звонок, связанный с бизнесом. За месяц это может отнять немало времени.
Траты на интернет можно учесть двумя способами: пропорционально площади квартиры, которая используется для бизнеса (подробнее об этом чуть позже), или приблизительно, исходя из времени, которое вы тратите на работу (например, по данным учёта рабочего времени или другим записям об отработанных часах). Есть и третий вариант, который полностью упрощает дело: отдельный тариф на интернет и телефон для бизнеса. Тогда в расходы можно включить всю сумму. Стоит также подумать о покупке второго, рабочего телефона: фактура, выставленная на фирму (с вашим NIP), позволит отнести его к затратам целиком.
Дома и стены помогают… но сначала всё посчитайте
Мы уже упоминали, что траты, связанные с ведением бизнеса по месту жительства, можно учитывать пропорционально. Если вы хотите включить в расходы часть квартплаты (или коммунальных услуг: электричества, отопления, воды, газа, вывоза мусора и даже страховки квартиры), сначала посчитайте, какой процент общей площади квартиры занимает та часть, где вы работаете. Это касается как квартплаты за собственное жильё, так и арендной платы, если вы снимаете квартиру.
Пример
У предпринимателя квартира площадью 50 м². Он работает на специально оборудованном рабочем месте (письменный стол, кресло, стеллаж для документов), которое занимает 6 м². За квартиру он платит 900 zł в месяц.
Доля рабочего места в площади квартиры: (6 м² / 50 м²) × 100% = 12%.
Значит, в расходы предприниматель может включить: 900 zł × 12% = 108 zł в месяц.
Как видите, чтобы это посчитать, не нужно быть Эйнштейном. Однако многие предприниматели отказываются учитывать этот расход, опасаясь сложных расчётов, и совершенно напрасно. Запомните эту формулу, мы к ней ещё вернёмся.
«А что, если я веду бизнес на все 100% из дома, но у меня нет отдельного рабочего места или кабинета, я не принимаю клиентов и, честно говоря, не могу точно посчитать, какую площадь использую для работы? То я работаю за кухонным столом, то с ноутбуком на коленях на диване…»
Налоговая идёт навстречу и в таких ситуациях. Это подтверждает директор KIS (Krajowa Informacja Skarbowa) в индивидуальной интерпретации от 18 марта 2026 г. (0112-KDIL2-2.4011.18.2026.2.IM): «Если нет возможности точно выделить часть помещения, используемую исключительно для деятельности, допускается определить пропорцию приблизительно при условии, что она разумна и обоснованна». Интерпретация касается конкретного заявителя, но хорошо показывает подход налоговых органов. Как правило, достаточно выбрать разумную пропорцию, например по площади или по времени, в течение которого квартира используется для работы, и записать, как именно вы её рассчитали, на случай вопросов от инспекторов. Но надёжнее всего запросить собственную интерпретацию, ведь защищает она только того, кто её получил.
Начнём с ипотеки… а точнее с процентов, которые работают на ваш бизнес
Если вы когда-то взяли кредит на покупку жилья, а потом открыли бизнес и используете часть недвижимости или всю её целиком для работы, например как рабочее место, офис, место для встреч с клиентами или склад для товара, вы вправе включить в расходы проценты по этому кредиту. Разумеется, пропорционально площади, которая используется для бизнеса. И здесь нам снова пригодится формула: если проценты в ежемесячном платеже составляют, например, 1 500 zł, а под бизнес отведено 12% квартиры, в расходы можно включить 180 zł (1 500 zł × 12%).
Помните, что в расходы идут только проценты, а погашение основного долга к ним не относится. Кроме того, учитываются только фактически уплаченные или капитализированные проценты, то есть добавленные к сумме кредита. Начисленные, но ещё не уплаченные проценты расходом не считаются.
…а потом сделаем ремонт? Да, но есть одно «но»
Можно ли учесть в расходах ремонт собственной квартиры? Коротко и по делу: ДА! При условии, что ремонт касается той части квартиры или дома, которая отведена под бизнес. Если у вас есть комната или её часть, предназначенная специально для работы, и вы уже учитываете в расходах соответствующую долю квартплаты и коммунальных услуг, смело передавайте бухгалтеру фактуры за покраску стен, замену напольного покрытия или окна. Лучше всего, чтобы они были выставлены на фирму, с вашим NIP.
Важно, что именно вы ремонтируете. Если это помещение, которое используется только для бизнеса (например, отдельный кабинет), затраты можно учесть в расходах полностью. Если же ремонт затрагивает всю квартиру, в расходы идёт только часть, пропорциональная площади, отведённой под бизнес. Считается она по той же формуле, что и квартплата. Поэтому и окно нужно менять именно в той комнате, где вы действительно работаете, а не в любой другой.
Нужно также помнить, что новое окно должно иметь те же технические и эксплуатационные характеристики, что и старое. Если оно окажется лучше (например, лучше держит тепло), затраты могут считаться не ремонтом, а улучшением (ulepszenie) всего помещения или здания. Правда, об улучшении в понимании закона речь идёт только тогда, когда такие траты за год превышают 10 000 zł, а замена одного окна обычно укладывается в этот порог. Если же сумма больше, затраты нельзя напрямую учесть в расходах бизнеса: они увеличивают стоимость помещения, а поскольку с 2023 года жильё нельзя амортизировать, на практике учесть их не получится. Чем дальше в лес, тем больше дров? Не можем не согласиться. Но не волнуйтесь, разбираться во всём этом в одиночку не придётся: достаточно одного разговора со специалистом LEVO Group, чтобы всё встало на свои места.
А ванная? Здесь налоговая (почти всегда) говорит «нет»
Казалось бы, всё просто: «Бизнес я веду из дома, счета и квартплату учитываю пропорционально, а ванной пользуюсь и как частное лицо, и как предприниматель в рабочее время. Значит, ремонт ванной тоже можно учесть пропорционально, правда?» Однако налоговая исходит из того, что ванная прежде всего служит вашим личным нуждам. Ведёте вы JDG из дома или нет, ванная в квартире всё равно была бы. Зелёный свет получают только те предприниматели, чьим клиентам необходимо пользоваться ванной. Речь идёт, в частности, о врачебных и стоматологических кабинетах, кабинетах физиотерапии или массажа. В таком случае затраты на ремонт и отделку ванной можно учесть в расходах на получение дохода пропорционально той части квартиры, которая используется для бизнеса.
Итак, что нельзя списать, даже если вы работаете из дома
Несколько моментов, которые стоит держать в голове. В расходы нельзя включить:
- погашение основного долга по кредиту – в расходы идут только проценты,
- амортизацию квартиры – с 1 января 2023 г. жилые помещения амортизировать нельзя,
- улучшения, если такие траты за год превышают 10 000 zł,
- ремонт ванной, если только ею не пользуются ваши клиенты,
- ни одну из перечисленных в статье трат, если вы платите ryczałt.
Есть и ещё одна ловушка, о которой мало кто задумывается: налог на недвижимость (podatek od nieruchomości). Если часть квартиры фактически занята под бизнес (например, отдельный кабинет, где вы принимаете клиентов), местные власти (gmina) обложат её налогом по значительно более высокой ставке, предусмотренной для предпринимательской деятельности. Сам по себе адрес фирмы в CEIDG или работа за столом в гостиной обычно на это не влияют. Но если под бизнес выделена отдельная комната, стоит всё посчитать, прежде чем учитывать расходы.
Коротко о главном: шпаргалка для JDG из дома
Если вы ведёте бизнес из дома и платите налог по общей системе или по линейной ставке, проверьте, учитываете ли вы в расходах:
- технику, программы, курсы и услуги сторонних специалистов;
- взносы в ZUS (медицинский взнос только на линейном налоге и в пределах годового лимита);
- часть платы за телефон и интернет или полную стоимость отдельного рабочего тарифа;
- соответствующую долю квартплаты, коммунальных услуг и страховки квартиры;
- соответствующую долю процентов по ипотеке;
- ремонт той части квартиры, где вы работаете.
Не знаете, какую пропорцию выбрать или что считать ремонтом, а что уже улучшением? Возможно, ваш домашний офис уже давно мог бы работать на вас, а вы об этом даже не догадывались. Специалисты LEVO Group разберут вашу ситуацию, найдут расходы, о которых вы не подозревали, и помогут учесть их без риска. Запишитесь на консультацию и проверьте, сколько вы можете сэкономить.
