При регистрации JDG форму налогообложения нужно выбрать сразу — уже на этапе подачи заявления в CEIDG. Доступны три варианта: ogólna (общая система), liniowy (линейный налог) и ryczałt (фиксированный налог с доходов).
Сменить форму налогообложения можно только раз в год, поэтому решение стоит принимать осознанно. От выбранного варианта во многом зависят будущие финансовые результаты бизнеса и размер прибыли.
Осуществляя JDG, предприниматель является плательщиком подоходного налога с физических лиц — PIT. Для налогообложения доходов можно выбрать одну из трех форм:
- ogólna — ставка 12% и 32%;
- liniowy — ставка 19%;
- ryczałt — ставка от 2% до 17%.
1. Ogólna — общая система налогообложения
Это базовая и самая распространенная форма налогообложения. Налог рассчитывается по шкале:
- 12% — с дохода до 120 000 zł в год;
- 32% — с части дохода, превышающей 120 000 zł.
Преимущества
- необлагаемая налогом сумма — 30 000 zł;
- право на налоговые льготы, например на детей;
- возможность подавать декларацию совместно с супругом;
- возможность учитывать расходы на ведение бизнеса.
Недостатки
- при доходе свыше 120 000 zł к сумме превышения применяется ставка 32%;
- необходимо вести KPiR — книгу учета доходов и расходов.
Годовая налоговая декларация: PIT-36.
Срок подачи: с 15 февраля по 30 апреля.
2. Liniowy — линейный налог
Линейный налог предусматривает единую ставку 19%, которая применяется независимо от размера полученного дохода.
Преимущества
- единая и предсказуемая ставка налога — 19%;
- ставка не меняется при росте дохода;
- Składka zdrowotna составляет 4,9% от дохода, но не может быть ниже 9% от минимальной заработной платы.
Недостатки
- нет необлагаемой налогом суммы;
- нет права на большинство налоговых льгот;
- нет возможности подавать декларацию совместно с супругом;
- необходимо вести KPiR.
Когда это выгодно?
Линейный налог может быть выгоден при годовом доходе, значительно превышающем 120 000 zł, когда ставка 32% по общей системе приводит к более высокой налоговой нагрузке, чем налог 19%.
Годовая налоговая декларация: PIT-36L.
Срок подачи: с 15 февраля по 30 апреля.
3. Ryczałt — фиксированный налог с доходов
При этой форме налог рассчитывается от выручки, а расходы на ведение бизнеса учитывать нельзя. Зато ставки сравнительно низкие и зависят от вида деятельности — от 2% до 17%.
Такой формат можно рассматривать как компенсацию за невозможность вычитать расходы.
Кто может применять ryczałt?
Эта форма налогообложения доступна физическим лицам, ведущим предпринимательскую деятельность вне сферы сельского хозяйства, если их выручка за предыдущий год не превысила эквивалент 2 000 000 евро.
При этом законодательство устанавливает перечень видов деятельности, для которых применение ryczałt исключено независимо от размера выручки.
Если вы хотите узнать, подойдет ли этот вариант именно вам и какая ставка предусмотрена для вашего бизнеса, специалисты LEVO Group проверят это и подскажут оптимальное решение.
Преимущества
- упрощенный учет выручки вместо KPiR;
- фиксируются только доходы от предпринимательской деятельности;
- Składka zdrowotna является фиксированной и зависит от уровня полученной выручки.
Недостатки
- нельзя учитывать расходы на ведение бизнеса;
- для компаний с высокими затратами это может быть невыгодно;
- максимальная ставка ryczałt — 17% — выше, чем ставка первого порога по общей системе.
Когда это выгодно?
Ryczałt часто подходит предпринимателям с невысокими расходами, если для их вида деятельности применяется выгодная ставка фиксированного налога. Например:
- IT — 12%;
- аренда недвижимости — 8,5%.
Годовая налоговая декларация: PIT-28.
Срок подачи: с 15 февраля по 30 апреля.
Как выбрать подходящую форму налогообложения?
При выборе формы налогообложения стоит учитывать несколько факторов:
- предполагаемые доходы;
- планируемые расходы;
- доступные налоговые льготы;
- специфику деятельности и отрасли;
- сложность бухгалтерского учета.
Ведение учета можно доверить нам: от текущих расчетов до подготовки и сдачи отчетности. Мы держим все под контролем, а вы можете направить время и силы на развитие своего дела.
Сменить форму можно только раз в год — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы получили первый доход в новом налоговом году.
Сравнение форм налогообложения JDG
| Форма налогообложения | База налогообложения | Налоговая ставка | Учет |
|---|---|---|---|
| Ogólna | Доход после вычета расходов | 12% / 32% | KPiR |
| Liniowy | Доход после вычета расходов | 19% | KPiR |
| Ryczałt | Выручка без учета расходов | 2–17% | EWP |
Подведем итог
Выбор формы налогообложения — одно из важнейших решений при регистрации JDG. Подходить к нему стоит не интуитивно, а на основе анализа.
Для бизнеса с невысокими расходами и простой структурой часто подходит ryczałt. Система ogólna может быть оптимальной для тех, кто планирует пользоваться налоговыми льготами или подавать декларацию совместно с супругом. Liniowy налог обычно выгоден при высоких доходах.
Правильно подобранная форма налогообложения способна сэкономить предпринимателю несколько тысяч злотых в год.
Если вам только предстоит сделать этот выбор, обратитесь в LEVO Group. Мы проанализируем вашу ситуацию, сравним доступные варианты и поможем выбрать форму налогообложения, которая будет максимально выгодна именно вашему бизнесу.
Грамотное решение на старте — это реальная экономия в будущем, и мы поможем вам ее обеспечить.
